Carta de Derechos del Contribuyente Auditado 2026: aspectos clave que debes conocer ante una revisión fiscal

La Carta de Derechos del Contribuyente Auditado, actualizada para 2026, constituye un instrumento fundamental de seguridad jurídica para las personas contribuyentes que son sujetas a facultades de comprobación por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Este documento no crea nuevos derechos, sino que sistematiza, explica y refuerza los derechos ya reconocidos en la Constitución, el Código Fiscal de la Federación (CFF) y leyes fiscales aplicables, con el objetivo de que el contribuyente conozca qué puede exigir y qué límites tiene la autoridad durante auditorías, revisiones, visitas domiciliarias o revisiones electrónicas.

A continuación, se analizan los aspectos más relevantes de dicha Carta y su impacto práctico.

1. Derecho a ser informado y conocer el alcance de la revisión

Uno de los ejes centrales de la Carta es el derecho del contribuyente a conocer claramente:

• El tipo de procedimiento de fiscalización que se le practica (visita domiciliaria, revisión de gabinete, revisión electrónica, etc.).

• El periodo y contribuciones revisadas.

• La autoridad fiscal competente que realiza el acto.

Este derecho implica que no pueden realizarse revisiones genéricas, indefinidas o sorpresivas, y que cualquier acto de fiscalización debe estar debidamente fundado y motivado, conforme a los artículos 14 y 16 constitucionales.

2. Derecho a la legalidad y debido proceso

La Carta refuerza que toda actuación del SAT debe sujetarse estrictamente a la ley. Esto incluye:

• Emisión válida de órdenes de visita o requerimientos, debidamente notificados.

• Respeto a los plazos legales durante todo el procedimiento.

• Observancia de las formalidades esenciales del procedimiento.

Cualquier omisión en estos elementos puede traducirse en violaciones al debido proceso, con consecuencias jurídicas relevantes para la autoridad.

3. Derecho a ofrecer pruebas y formular aclaraciones

Durante el procedimiento de fiscalización, el contribuyente tiene derecho a:

• Aportar pruebas documentales, contables y técnicas.

• Presentar aclaraciones y argumentos antes de que la autoridad emita una resolución definitiva.

• Que dichas pruebas sean analizadas y valoradas por la autoridad.

Este derecho cobra especial relevancia en etapas como la última acta parcial, el oficio de observaciones o la preliquidación, donde una defensa técnica oportuna puede evitar créditos fiscales improcedentes.

4. Derecho a ser tratado con respeto y profesionalismo

La Carta subraya que el contribuyente debe recibir un trato digno, respetuoso y profesional por parte del personal del SAT, lo cual implica:

• Prohibición de intimidaciones, presiones indebidas o amenazas.

• Prohibición de solicitudes de información ajena al objeto de la revisión.

• Actuaciones imparciales y objetivas.

Este derecho no es menor: cualquier conducta irregular puede ser motivo de queja administrativa o medio de defensa.

5. Derecho a la confidencialidad de la información

Toda la información y documentación proporcionada por el contribuyente debe ser tratada con estricta confidencialidad, conforme al CFF y la legislación en materia de protección de datos.

La autoridad no puede divulgar ni utilizar indebidamente dicha información para fines distintos a los legalmente previstos.

6. Derecho a la corrección fiscal voluntaria

La Carta destaca el derecho del contribuyente a corregir su situación fiscal durante el ejercicio de facultades de comprobación, lo cual permite:

• Autocorregirse antes de que se determine un crédito fiscal.

• Acceder, en su caso, a reducciones de multas.

• Evitar litigios innecesarios.

Este derecho convierte a la auditoría en una oportunidad de regularización controlada, cuando se ejerce con asesoría adecuada.

7. Derecho a conocer los medios de defensa

El documento recuerda que el contribuyente tiene derecho a:

• Ser informado sobre los medios de defensa disponibles contra actos de la autoridad.

• Interponer recursos administrativos o juicios en los plazos legales.

• Acceder a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) para recibir orientación y acompañamiento.

Este punto resulta clave para evitar la pérdida de derechos por desconocimiento o falta de estrategia.

8. Derecho a concluir la auditoría en plazos razonables

La Carta reitera que las facultades de comprobación no son indefinidas. La autoridad debe concluir los procedimientos dentro de los plazos máximos previstos en el CFF, garantizando certeza y evitando revisiones prolongadas injustificadamente.

Importancia práctica de la Carta de Derechos del Contribuyente Auditado

La Carta no es un documento meramente informativo. Su conocimiento permite al contribuyente:

• Detectar excesos o irregularidades de la autoridad.

• Ejercer una defensa preventiva durante la auditoría.

• Tomar decisiones estratégicas entre corregirse, negociar o impugnar.

• Reducir riesgos financieros y legales.

Conclusión

La Carta de Derechos del Contribuyente Auditado 2026 es una herramienta indispensable para enfrentar cualquier procedimiento de fiscalización con mayor certeza jurídica. Conocerla y aplicarla correctamente permite equilibrar la relación entre autoridad y contribuyente, evitando abusos y fortaleciendo la defensa fiscal.

Ante una auditoría, no basta con cumplir: es fundamental saber qué derechos te protegen y cómo ejercerlos.